Poslední dějství hry o Řecko

ČT24

ČT24
úterý 7. července 2015 Bohuslava
Poradna

Danění příjmů z cenných papírů

Velikost textu:

Praha – Zdanění výnosů vyplývajících z držení nebo prodeje cenných papírů (CP) je upraveno zákonem o daních z příjmů. Způsob zdanění se liší v závislosti na tom, zda se týká fyzické osoby – podnikatele a nepodnikatele – a dále také závisí na tom, zda se jedná o výnosy z titulu držení cenných papírů, nebo z jejich prodeje. Pro rok 2012 nedošlo v této oblasti ke změnám, přesto v danění těchto příjmů lidé často tápou, čemuž nasvědčuje i velký počet dotazů, které na toto téma přišly do Poradny portálu ČT24. Pojďme si tedy tuto problematiku zrekapitulovat.

Ilustrační foto
Ilustrační foto

Výnos z držby CP (především akcie, dluhopisy, podílové listy)

Způsob zdanění je zde stejný pro fyzickou osobu podnikající i nepodnikající. Jedná se o příjmy podle §8 - Příjmy z kapitálového majetku. Zpravidla půjde o podíl na zisku, dividendu a úrok. Daněny jsou srážkovou daní ve výši 15 procent, a to nejčastěji u zdroje. Daň sráží a odvádí vyplácející společnost. Příjemce již výnos do daňového základu nezahrnuje, a tento příjem tedy není důvodem pro podání daňového přiznání.

U podnikatele vedoucího účetnictví je zdanitelným výnosem i případné navýšení hodnoty akcií při jejich přecenění kurzem ke konci účetního období. Zcela jistě příznivou zprávou je to, že dividendy od akciové společnosti a podíly na zisku u společnosti s ručením omezeným by se v dohledné době (od roku 2013) neměly zdaňovat.

Výnos z prodeje cenných papírů

  • CP zařazené do obchodního majetku

Zisky z prodeje cenných papírů jsou součástí daňového základu podnikatele podle §7 - Příjmy z podnikání a z jiné samostatně výdělečné činnosti. Příjem z prodeje je krácen o kupní cenu včetně všech poplatků souvisejících s obchodováním. Zisk z prodeje jednoho cenného papíru je možno krátit o ztrátu z prodeje jiného. Celkově ale výsledek z prodeje cenných papírů nemůže být záporný. Případné ztráty lze uplatnit v příštím období proti zisku z prodeje cenných papírů. Pokud podnikatel ukončil samostatně výdělečnou činnost, platí pro osvobození od daně časový test 6 měsíců od ukončení podnikání.

Ilustrační foto
Ilustrační foto
  • CP nezařazené do obchodního majetku

Příjmy z prodeje cenných papírů jsou příjmy podle §10 - Ostatní příjmy. Tyto příjmy se snižují o nabývací cenu těchto cenných papírů (včetně poplatků za transakce při nákupu a prodeji). Daň se tedy platí opět pouze ze zisku z prodeje. K případné ztrátě se nepřihlíží. Tento zisk je možno krátit o případnou ztrátu z prodeje jiného cenného papíru. Nelze jej ale snižovat o ztrátu z jiného druhu příjmů podle §10.

Pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 6 měsíců, je tento příjem od daně osvobozen. Toto platí především pro akcie a dluhopisy. Pro zdanění slouží příloha číslo 2 Přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Souhrnně se zde uvedou příjmy a výdaje z transakcí za uplynulý rok. Termín pro podání přiznání je do 31. března. Sazba daně je 15 procent.

Danění příjmů z akcií čekají v roce 2014 změny

Podle schválené novely, jejíž platnost by mohla nastat v roce 2014, se časový test pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů prodlužuje z 6 měsíců na dobu 3 let. Zároveň se zavádí limit 100 tisíc korun pro příjem (nikoli zisk) z prodeje, od kterého by bylo nutné podávat daňové přiznání, příloha číslo 2 - Ostatní příjmy. Daň by v té době měla být 19 procent. Tento režim bude platit pro cenné papíry nakoupené a prodané po začátku platnosti této novely. Mimo jiné to znamená, že více lidí bude přiznávat příjem a výpočty budou složitější.

Daně při obchodování na Forexu

Kromě obchodování s cennými papíry je poměrně rozšířené obchodování s různými finančními deriváty na zahraničních burzách prostřednictvím brokera. Mezi oblíbené patří Forex – obchodování s měnovými páry, obchodování na komoditní burze, opce a další. Pro zdanění příjmů z těchto obchodů platí výše uvedené. Jde o příjem podle §10. Neplatí zde ovšem časový test 6 měsíců pro osvobození od daně z příjmů.

Dílčí ztrátu z jednoho derivátu lze uplatnit proti zisku z jiného derivátu. Ztrátu ale nelze započíst proti zisku z jiného druhu příjmů, např. z prodeje akcií. Otázkou je, jaké máme podklady pro přiznání příjmů, zda ke svým příjmům jsme schopni přiřadit výdaje nebo máme souhrnný výpis pouze zisků a ztrát od brokera nebo přiznáme jen výběry zisků převedené na náš účet v tuzemsku. Důležitý bude také pohled na věc ze strany konkrétního pracovníka na finančním úřadu. Doporučujeme tedy způsob zdanění zkonzultovat právě tam.


      Pokud chcete upozornit na chybu ve článku, označte chybný text a zmáčkněte Ctrl + Enter

      Hlavní zprávy

      • Libovolné přestávky mají ve sněmovně skončit
        Video
        Libovolné přestávky mají ve sněmovně skončit vydáno před 39 minutami Poslanecká sněmovna se chystá na projednávání zákonů, které patří do ranku těch prioritních pro vládu Bohuslava Sobotky. Hnutí ANO chce prosadit změnu jednacího řádu, která by ...
      • Řecké protinávrhy: Odklad úsporných opatření
        Video
        Řecké protinávrhy: Odklad úsporných opatření aktualizováno 6. 7. 2015 22:50 Řecký premiér Alexis Tsipras poletí na úterní summit eurozóny s protinávrhy, které budou patrně kontroverzní. Atény budou požadovat od věřitelských institucí hlavně odklad ...
      • Češi zneužívají e-shopy jako půjčovny
        Video
        Češi zneužívají e-shopy jako půjčovny vydáno před 39 minutami Praha - Počet zákazníků internetových obchodů, kteří nakoupené zboží vrátí do čtrnácti dnů bez udání důvodu, roste. V létě ...
      • Baroko coby bestseller
        Galerie
        Baroko coby bestseller vydáno 6. 7. 2015 21:35 Zcela nové dílo, věnované barokní architektuře v Čechách, má přes svoji poměrně vysokou cenu (1200 Kč) a značný rozsah (takřka 800 stran) nečekaný úspěch mezi zájemci a ...

      Načítám...

      Ouha, data se nepodařilo načíst.